新个人所得税计算公式

奇闻趣事 2025-04-15 08:25www.bnfh.cn奇闻趣事

深入理解税额计算：综合所得应纳税额详解

一、综合所得应纳税额如何计算呢？公式如下：

应退或应补税额 = [(综合所得收入额—年度基本减除费用（即每月5000元×12个月）] + 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除 - 捐赠）× 适用税率 - 速算扣除数 - 已预缴税额。这里的综合所得收入额包括了工资薪金、劳务报酬、稿酬以及特许权使用费。

二、对于每月的工资薪金所得，月度预扣预缴的计算公式为：

应纳税额 = (月度收入—5000元（基本减除费用）] + 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除）× 适用税率 - 速算扣除数。使用这个公式后，您所得到的税后收入，即是您实际到手的工资。

三、关于个人所得税的税率及速算扣除数，我国实行的是7级超额累进税率制度。具体为：

年度应纳税所得额在36,000元以下，税率为3%，速算扣除数为0；

年度应纳税所得额在36,000至144,000元之间，税率为10%，速算扣除数为2,520元；

以此类推，直至年度应纳税所得额超过960,000元，税率将达到45%，速算扣除数为181,920元。

注意事项：

1. 专项附加扣除包括子女教育、住房贷款利息等六大类，需通过个人所得税APP进行申报。

2. 每年的汇算清缴时间是从3月1日至6月30日，针对的是前一年的收入。例如，2025年的汇算针对的是2024年度的收入。

3. 通过公式计算后，得出的结果若是正数则需要补税，若是负数则意味着可以退税。以上内容都是基于2025年的现行政策，实际操作时还需以税务系统的申报为准。

了解并正确使用这些公式，不仅能帮助您清楚计算应纳税额，更能使您在个税申报中避免疏漏，确保税收的公正与合理。