各个止业的税率是几多？

怪人怪事 2023-05-05 09:19www.bnfh.cn怪人怪事

各个行业的税率是多少？

一般纳税人

13%销售或者进口货物(另有列举的货物除外)

13%的货物（易于农产品等9%货物相混淆）
1、以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，玉米浆、玉米皮、玉米纤维（又称喷浆玉米皮）和玉米蛋白粉。
2、各种蔬菜罐头。
3、专业复烤厂烤制的复烤烟叶。
4、农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料。
5、各种水果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等）。
6、中成药。
7、锯材，竹笋罐头。
8、熟制的水产品和各类水产品的罐头。
9、各种肉类罐头、肉类熟制品。
10、各种蛋类的罐头。
11、酸奶、奶酪、奶油，调制乳。
12、洗净毛、洗净绒。
13、饲料添加剂。
14、用于人类日常生活的各种类型包装的日用卫生用药（如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香等）。
15、以农副产品为原料加工工业产品的机械、农用汽车、三轮运货车、机动渔船、森林砍伐机械、集材机械、农机零部件。销售劳务有形动产租赁服务（属于现代服务）

9%
粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

饲料、化肥、农药、农机、农膜；

图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;

自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品

国务院固定的其他货物；不动产租赁服务（属于现代服务）；交通运输服务（陆路、水路、航空运输服务和管道运输服务）；销售不动产（建筑物、构建物等）；建筑服务（工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务）；转让土地使用权邮政服务（邮政普通服务、邮政特殊服务和其他邮政服务）；基础电信服务6%销售无形资产（转让补充耕地指标、技术、商标、著作权、商誉、自然资源、其他权益性无形资产使用权或所有权）；增值电信服务金融服务（贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让）；现代服务（研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务、其他现代服务）生活服务
（文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务、其他生活服务）

零税率0%

纳税人出口货物(国务院另有规定的除外)；

境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产；

销售货物、劳务，提供的跨境应税行为，符合免税条件的，免税;
境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率。

一般般纳税人购进农产品进项税额扣除率

（9%）购进农产品原适用10%扣除的，扣除率调整为9%

（10%）购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%扣除率计算进项税额

关于税收的种类，楼下@税里税外的回答非常全面。

因为2018年的增值税率调整，我重点再说说调整后各行业的增值税税率，并比较下小规模和一般纳税人的税率的差别。也许对各位老板朋友有帮助。

增值税的税率可以分为两类

税率（4种）16%；10%；6%；0%

征收率（2种）3%；5%

其中，税率适用于一般纳税人。征收率适用于小规模纳税人，以及特定的应税行为，一般纳税人也可以选择用征收率计算增值税。以下是详细分类，以应税行为进行区分，因为有些行业存在交叠的业务，不能完全对应到行业。

先看征收率，多数应税行为适用的是3%的征收率，其中销售适用过的固定资产可以减按2%的征收率。与不动产出售和租赁有关的应税行为，适用5%的征收率。

值得注意的是劳务派遣、人力资源外包、安全保护等服务，一般纳税人也可以选用5%的征收率计算增值税额，这对缺进项发票的这些行业，是很有利的。

还有一般纳税人的税率，在2018年5月1日以后，有所调整。其中比较特殊的是农产品加工行业，如果是从农户直接收购农产品，采购方可以代开农产品收购发票来进行进项税抵扣。也有很多地区，对农产品加工的企业，是按照产品产出率来核定进项税。具体以当地税务局要求为准。

还有两项0% 税率，适用于国际运输服务和航天运输服务。适用范围比较固定，就不多说了。

以上就是增值税税率情况，实际应用中，还会更复杂一些。

值得注意的是，关于增值税也有很多地方性的优惠政策，有些保税区为了招商引资，会针对地方留存的部分增值税按比例再返还给企业，如果能享受到这项政策，无疑是很实惠的。

也有一些特定行业，属于国家政策扶持发展的，也会有一些税收优惠政策，可以及时到国家税务总局和地方税务局的官网上查询。或者跟税务部门的税代保持好关系，也会及时提点。

行业税率的差别一般体现在增值税上，而所得税、房产税，土地增值税等是没有行业差别税率的。所以主要谈谈增值税不同行业的税率以及相应的征收率。

增值税的基本税率有4档，分别是13%，9%，6%和零税率；征收率有两档，分别是5%和3%.

两者的主要差别是使用场景有所不同。

增值税的基本税率有4档，分别是13%，9% 6%和0。

一、13%的税率脱胎于17%，适用于传统的销售货物、加工修理修配劳务、有形动产经营租赁，是指纳税人发生上述应税行为的，销项税率适用13%.

二、9%的税率，适用于建筑物，构筑物等不动产的销售和不动产租赁、交通运输服务、邮政服务、建筑服务和基础电信服务。

三、6%税率适用于金融服务，生活服务，现代服务，增值电信服务。现代服务包括文化体育服务教育，医疗服务，旅游娱乐服务，餐饮住宿服务，居民日常服务和其他生活服务。

四、零税率主要适用于跨境销售服务、出口货物等。

上述4档税率是增值税规定的基本税率，适用于一般纳税人，采取一般计税方法时，发生上述应税行为适用的销项税率。

除了税率，简易计税方法下，增值税的征收率包括5%和3%.

增值税计税方法有两种，一种是一般计税方法适用于增值税一般纳税人；一种是简易计税，办法适用于小规模纳税人和一般纳税人采取简易计税时。

增值税征收率5%，适用于采取简易计税办法时，发生不动产转让，不动产经营租赁以及劳务派遣等差额征税时。5%的征收率适用情形主要与不动产有关。

增值税征收率3%，适用于绝大部分简易计税办法，例如销售货物，加工修理修配劳务，提供应税服务。

除了基本的征收率，还有一些特殊的优惠计税办法。

例如，纳税人销售自己使用过的固定资产，按照3%征收率减2%计算增值税。

小规模纳税人销售自己使用过的汽车售价一万元，应纳增值税=10000÷（1+3%）×2%=194.17元。

自然人出租住房按照5%的征收率减按1.5%计算增值税。

增值税的税率适用于一般计税方法，征收率适用于简易计税方法。纳税人的税率不一定等于实际税负，因为还有一个进项税额的抵扣，会影响实际税负；但征收率等于实际税负。

要说各行各业的税率，是个比较复杂的问题。因为我们不仅仅有各个不同的税种贯穿了公司运营的始终，即使是一个税种，也可能有不同的税目和税率。但对于大部分的公司来说，并不是所以的税种都能够涉及到，，更多的时候，我们只需把握住那些最常见的税种即可。

1. 不同的税种

对于企业来说，涉及到的最常用的税是增值税、城建税、印花税、企业所得税和个人所得税。如果有特殊业务的，那么可能涉及到消费税、关税、房产税等等。在最常用的税种当中，增值税、企业所得税和个人所得税又是大头，，可以先从这几个重要的税种入手，来看看税率的情况。

2. 增值税的税率

增值税的税率其实不多，但因为经历过几次降档，再加上还有一些征收率等的特殊规定，所以看起来比较繁杂。

基本的税率是13%、9%、6%和0，征收率3%和5%。

增值税一般纳税人的一般业务，适用的是增值税税率，根据行业不同，税率也有所不同。

对于增值税小规模纳税人和一些简易计税的一般纳税人，适用征收率。这一部分，根据行业和不同的情形会有所不同，需要额外进行记忆。

注图片仅为部分行业

3. 企业所得税

在很多人的印象中，企业所得税的税率就是25%。其实，25%仅仅是企业所得税的基本税率，还有一些优惠的税率。比如高新技术企业，西部鼓励类的产业企业等，还有最近的海南自贸港鼓励类产业企业。如果企业能够申请到这些的资质，能够享受到较低的企业所得税税率，对于企业来说无疑是税负上的大大降低。对于小微企业来说，要用好小型微利企业的优惠政策，控制好企业的人数、资产和应税所得，切实降低企业的实际税率。如果年应纳税所得额不超过100万，实际的税率只有5%，可以说是相当优惠了。

4.个人所得税

员工是企业最重要的资产，那么如何帮助员工管理好个税，也是企业应当重视的课题。

在个税当中，我们分为综合所得和其他各种类型的所得，每一类的税收征收方式都有所不同。对于企业中的员工来说，最常用的是工资薪金和劳务报酬，，平时要考虑做好这两者的筹划，并记得在年终汇算时做好汇算清缴。

，各行各业的税率，是一个比较宽泛的问题。对于企业来说，应该分清主要的税种，有重点地进行规划和管理。通过正规的财税管理，达到税收优化的目的。

想知道各个行业的税率很简单，大家都回答得都很全面，，知道税率没什么意义，对企业来说，了解“税负率”才是最重要的！

一、为什么说“税负率”对企业很重要？

所谓“税负率”是指当期的应纳税额÷当期销售收入100%，如果企业税负变动异常，或税负率长期远远低于同行业水平，比如同行同样收入100万元，别人家交税10万，而你家交税1万，这就属于税负率不正常，那么，税务机关很有可能找你“聊天”了，“聊”的不愉快，那很可能就要“登门拜访”了，你希望税务机关“登门拜访吗”？所以，我说“税负率”对企业才是最重要的！

二、常见的“税负率”是指哪些税种？

如果按咱们国家按税种的重要程度来排名的话，增值税和企业所得税是当仁不让的“大哥”和“二哥”，所以咱们今天就说说企业所得税和增值税税负率。

1、增值税“税负率”

拿一般纳税人来举例，应纳增值税=销项税额-进项税额，销项税额=收入销项税率，进项税额=成本进项税率，假设销项税率和进项税率相同，都为13%，收入100万元，成本70万元，那么应纳增值税额=（100-70）13%=3.9万元，税负率为3.9/100100%=3.9%。

需要说明一下，这个税负率3.9%是在完全理想的状态下得出的，实际上，企业要达到完全理想状态，几乎是不可能的，比如说取得的成本发票，有可能是普通发票、低税率发票或者干脆没发票等等，所以，“税负率”受多重因素影响，要根据企业的实际情况才能计算准确；

2、企业所得税“税负率”

企业所得税“税负率”=应纳所得税额/收入100%，应纳所得税额=（会计利润±纳税调整）企业所得税率，同样拿上述增值税例子来说明，收入100、成本70，应纳增值税3.9万元，应纳城建税、教育费附加、地方教育费附加为3.9（7%+3%+2%）=3.78万元，会计利润为100-70-3.78=26.22，假设税率为25%，无其他调整，应纳企业所得税额=26.2225%=6.56万元，企业所得税税负率为6。56/100100%=6.56%。

同样，这个“税负率”是理想化测算，它的高低受多重因素影响，比如税率高低、纳税调整等等，也是需要结合企业的具体数据才能计算出来的！

三、“税负率”低于多少算不正常呢？

一般情况下，“税负率”低于下表所示，可以算“税负率”过低

四、“税负率”过低该怎么办？

上表的数据只是参考值，如果企业的税负过低，要查找原因，仔细整理相关的数据资料、分析预警产生的原因、给出合理的解释，如果得出的结论是，我们公司的真实税负就是低，那也没什么问题，总不能为了应付“税负率”，让我做假账去吧，所以不用过度担心。

需要说明的是，上面的“税负率”表格，我是从网上查找的，不知是哪位前辈整理的，在此感谢加致敬！希望大家不要责怪“财税小青年”偷懒，小青年嘛，请大家爱护点！

看我那么可爱，大哥大姐不给点个赞吗？

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